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重磅!跨境零售出口税收新政来了

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跨境电商迎来发展高峰,相关政策也接二连三出台。业内人士认为,相关政策的实施将切实解决跨境电商面临的许多难题,整个行业或将迎来“阳光化时代”。

 

近日,财政部、税务总局、商务部、海关总署联合发布了《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》,将跨境电子商务综合试验区(以下简称综试区)内的跨境电子商务零售出口(以下简称电子商务出口)货物有关税收政策进行通知。

 

零售出口增值税、消费税免税新政出台

 

以下为《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》的内容全文:

 

为进一步促进跨境电子商务健康快速发展,培育贸易新业态新模式,现将跨境电子商务综合试验区(以下简称综试区)内的跨境电子商务零售出口(以下简称电子商务出口)货物有关税收政策通知如下: 

 

一、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,同时符合下列条件的,试行增值税、消费税免税政策: 

 

(一)   电子商务出口企业在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。 

(二)   出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。 

(三)   出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。 

二、各综试区建设领导小组办公室和商务主管部门应统筹推进部门之间的沟通协作和相关政策落实,加快建立电子商务出口统计监测体系,促进跨境电子商务健康快速发展。 

三、海关总署定期将电子商务出口商品申报清单电子信息传输给税务总局。各综试区税务机关根据税务总局清分的出口商品申报清单电子信息加强出口货物免税管理。具体免税管理办法由省级税务部门商财政、商务部门制定。

四、本通知所称综试区,是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区;本通知所称电子商务出口企业,是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。 

五、本通知自2018年10月1日起执行,具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。

 

免征不退”解决跨境电商阳光化难题 

 

作为新的贸易模式之一,跨境零售出口的财税阳光化一直是业内难题之一。

为了规范跨境零售出口,9610模式出现了。跨境电商多为小额又多单,传统的海关监管政策对跨境电商企业来说不甚适用。传统B2C出口企业,在物流上主要采用邮政小包、快件等方式,数据未能纳入海关统计,海关新增的9610代码将跨境电商的监管独立出来,利于规范和监管。

但是,该模式仍有待解决的难题。在一般贸易中,企业是先交纳增值税,然后再实现退税的。但对于跨境零售出口模式,因为商户本身采用采销的模式,所以很多企业都没有增值税发票。

杭州乐链网络科技有限公司的创始人王薇向亿邦动力指出,在9610模式中,尽管企业不需要退税,但仍是需要先交纳增值税的。因此,税务局是有权让零售出口的商户依法补缴增值税的。

“因为跨境电商企业没有增值税票,相当于采购产品环节是0成本,所以企业若需补缴,相当于以产品销售价格为基准缴纳增值税。”另一位物流商说道。

王薇表示,这个通知中“免增值税、消费税”相当于对零售出口企业采取“免征不退”的模式,即不征收增值税、消费税,也不退税。这意味着零售出口企业不必担心要补缴增值税了。

该新政的推出对跨境出口电商行业将有两大影响:

第一,零售出口企业终于能实现税务阳光化。对于那些希望变得合规然后进入资本市场的企业是利好。

第二,9610报关模式或将得到更进一步的发展。

对此,宁波发现物流董事长周舰指出,该政策对零售出口行业是利好,该政策解决了很多跨境电商卖家采购没有发票的风险问题。但要真正了解该政策影响,需要更多细则出台。 

 

综试区先行 

 

值得注意的是,该通知明确指出,电子商务出口企业在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。 

这也意味着,该新政目前仅会在综试区落地。“免征不退模式为综试区才可以享受的政策。”海关总署监管司业务专家白晓东向亿邦动力说道。

对此,亿邦动力研究院副院王姗表示,这对于跨境电商而言是一个利好,免征不退政策对于中小微企业来说是一个急需的政策。因为以前中小卖家没有进项税发票,可能走的是灰色清关。但是企业想要做大,必须合规经营。此政策可以让企业走跨境电商渠道,向合规划和阳光化方向发展,同时也给出口企业带来了一定的增量空间。

“另外,之前只有个别的综试区以及市场采购贸易商试点有这个政策,所以,本次全部开放之后,对于综试区来说也是一个好事。”她说道。

亿邦动力了解到,中国跨境电子商务综合试验区是中国设立的跨境电子商务综合性质的先行先试的城市区域,旨在跨境电子商务交易、支付、物流、通关、退税、结汇等环节的技术标准、业务流程、监管模式和信息化建设等方面先行先试,通过制度创新、管理创新、服务创新和协同发展,破解跨境电子商务发展中的深层次矛盾和体制性难题,打造跨境电子商务完整的产业链和生态链,逐步形成一套适应和引领全球跨境电子商务发展的管理制度和规则,为推动中国跨境电子商务健康发展提供可复制、可推广的经验。

2015年3月7日,国务院关于同意设立中国(杭州)跨境电子商务综合试验区。 

2016年1月6日,国务院常务会议决定,在天津、上海、重庆、合肥、郑州、广州、成都、大连、宁波、青岛、深圳、苏州这12个城市设第二批跨境电子商务综合试验区。 

2018年7月24日,国务院同意在北京市、呼和浩特市、沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、南昌市、武汉市、长沙市、南宁市、海口市、贵阳市、昆明市、西安市、兰州市、厦门市、唐山市、无锡市、威海市、珠海市、东莞市、义乌市等22个城市设立跨境电子商务综合试验区。

 

合规意识 

 

零售出口电商仅是电商规范的其中一部分。实际上,在今年8月31日,全国人大常委会还表决通过了电子商务法。

据悉,电商法中明确规定:对关系消费者生命健康的商品或者服务,电商平台经营者对平台内经营者的资质资格未尽到审核义务,或者对消费者未尽到安全保障义务,造成消费者损害的,依法承担相应的责任。电商平台经营者对平台内经营者侵害消费者合法权益行为未采取必要措施,或者对平台内经营者未尽到资质资格审核义务,或者对消费者未尽到安全保障义务的,由市场监督管理部门责令限期改正,可以处五万元以上五十万元以下的罚款;情节严重的,责令停业整顿,并处五十万元以上二百万元以下的罚款。

另外,电商法在一定程度上也规范了代购的行为。据悉,从本月开始,杭州大批量代购商户被执法人员上门查核电商营业的规范性。目前,部分有一定规模的代购企业已经开始规范性布局。

其实,很多时候国内消费者面对的是一些“无法查明身份”的卖家,因为买家缺乏可靠的信息渠道去了解店铺。现在,代购的商户信息阳光化,就可以避免被高仿假货蒙骗、维权无门等问题。相关商户表示,《电商法》能更好地规范代购行业,而作为企业要有合规意识才能走得更远。

在全球化的背景下,中国消费者对海外产品的需求越来越大,而代购和跨境电商等模式很好地解决了这部分需求。但要让行业进行茁壮成长,规范化是必需进行的过程。在行业中的商户也必须时刻跟紧政策,做到合法合规。

 

作者丨七马 舒景